Autónomo vs SL
Fiscal 2025/2026 · IS microempresa 19%/21% · RETA ingresos reales · Madrid
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Cuotas RETA 2025/2026 — Base de cotización por tramo
Autónomo persona física
7% gastos genéricos
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Base cotización
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Cuota mensual (31,5%)
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Autónomo societario (SL)
3% gastos genéricos · base mín. 1.000€
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Base cotización
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Cuota mensual (31,5%)
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Tipo total: 28,30% CC + 1,30% CP + 0,90% cese + 0,10% FP + 0,90% MEI = 31,50%
Nómina SL (salario bruto anual)
€0€200.000
✓ Art. 18.6 LIS — Regla del 75%
—
Autónomo (IRPF directo)
Persona física · Estimación directa
Ingresos
Facturación bruta—
Gastos actividad—
Cuota RETA—
Gastos difícil justif. (7%)—
Rendimiento neto—
IRPF
Plan pensiones—
Base liquidable—
Cuota IRPF—
Resultado
Total impuestos (SS+IRPF)—
Tipo efectivo—
NETO DISPONIBLE—
SL + Nómina
Sociedad Limitada · IS microempresa 2026
Empresa (IS)
Facturación SL—
Nómina admin—
Gastos SL—
Beneficio empresa—
Impuesto Sociedades—
Reserva en SL—
Personal (IRPF)
Nómina bruta—
Cuota RETA societario—
Gastos trabajo—
Plan pensiones—
Base liquidable—
Cuota IRPF—
Si no repartes dividendos
Impuestos totales (SS+IRPF+IS)—
Tipo efectivo—
Neto personal—
Cash en SL (tu dinero)—
TOTAL ACCESIBLE—
Si repartes todo como dividendos
IRPF dividendos (19–28%)—
Impuestos totales—
Tipo efectivo—
NETO DISPONIBLE—
Notas
Art. 18.6 LIS — La nómina debe ser ≥75% del beneficio pre-nómina. Si no se cumple, Hacienda puede recalificar la renta.
Cuotas RETA — Las cuotas 2025 están prorrogadas en 2026. El tramo se determina por los rendimientos netos mensuales. El societario tiene base mínima de 1.000€/mes y solo aplica 3% de gastos genéricos (vs 7% del autónomo persona física). La estimación de rendimientos netos es aproximada — el cálculo exacto es circular.
Con la SL puedes: deducir más gastos, plan de empleo empresa (hasta €10.000), reserva de capitalización, y proteger patrimonio.
Estimaciones orientativas — IS microempresa 2026 (facturación <1M€). Consulta un asesor fiscal.
Calculadora Autónomo vs SL · España 2025/2026 · Datos orientativos, no constituyen asesoramiento fiscal